Lương Gross là gì? Công thức tính lương Gross chuẩn

Lương Gross là một trong những khái niệm quan trọng khi người lao động thỏa thuận mức thu nhập với doanh nghiệp. Hiểu rõ lương Gross giúp bạn biết cách tính các khoản bảo hiểm, thuế thu nhập cá nhân và số tiền thực nhận mỗi tháng. Trong bài viết Lương Gross là gì? Công thức tính lương Gross chuẩn. Học viện PMS sẽ giúp bạn tìm hiểu những nội dung cần biết về hình thức trả lương này.

Lương gross là gì?

Lương Gross hay lương gộp là tổng thu nhập hằng tháng của người lao động trước khi khấu trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và thuế thu nhập cá nhân (nếu có). Mức lương này thường được doanh nghiệp và người lao động thỏa thuận trong quá trình tuyển dụng, sau đó ghi nhận trong hợp đồng lao động.

Lương Gross có thể bao gồm lương cơ bản, các khoản trợ cấp, phụ cấp, hoa hồng và những khoản thu nhập liên quan khác. Tuy nhiên, đây chưa phải số tiền người lao động thực nhận, bởi các khoản bảo hiểm và thuế thuộc trách nhiệm của người lao động sẽ được khấu trừ theo quy định.

Lương gross bao gồm những gì?

Lương Gross là tổng thu nhập trước khi trừ các khoản khấu trừ bắt buộc. Tùy theo thỏa thuận giữa người lao động và doanh nghiệp, mức lương này có thể bao gồm các thành phần sau:

• Lương cơ bản: Khoản tiền lương được xác định theo vị trí, chức danh, trình độ chuyên môn và kinh nghiệm làm việc của người lao động.
• Các khoản trợ cấp, phụ cấp: Khoản tiền bổ sung ngoài lương cơ bản nhằm hỗ trợ những chi phí phát sinh trong quá trình làm việc, chẳng hạn như tiền ăn, đi lại hoặc tăng ca.
• Tiền thưởng: Khoản thu nhập người lao động được hưởng theo chính sách thưởng và điều kiện áp dụng của doanh nghiệp.
• Tiền hoa hồng: Khoản tiền được tính dựa trên kết quả kinh doanh hoặc hiệu quả bán hàng theo thỏa thuận.
• Các khoản bảo hiểm bắt buộc: Bao gồm bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) thuộc phần trách nhiệm đóng của người lao động.
• Thuế thu nhập cá nhân: Khoản thuế người lao động phải nộp khi thu nhập thuộc diện chịu thuế theo quy định.

Như vậy, lương Gross thể hiện tổng thu nhập trước khấu trừ. Số tiền thực nhận sẽ được xác định sau khi trừ các khoản bảo hiểm và thuế phải nộp, nếu có.

Cách tính lương gross chuẩn nhất

Để tính số tiền thực nhận từ lương Gross, người lao động cần xác định các khoản bảo hiểm bắt buộc phải đóng và thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong tháng.

Công thức tính lương Gross sang lương Net như sau:

Lương Net = Lương Gross – Tiền bảo hiểm bắt buộc – Thuế TNCN (nếu có) – Các khoản khấu trừ khác (nếu có).

Trong đó:

• Lương Gross: Tổng thu nhập trước khi trừ các khoản bảo hiểm và thuế.
• Tiền bảo hiểm bắt buộc: Các khoản BHXH, BHYT và BHTN thuộc trách nhiệm đóng của người lao động, tính theo mức lương làm căn cứ đóng bảo hiểm.
• Thuế TNCN: Khoản thuế được xác định dựa trên thu nhập tính thuế, các khoản giảm trừ hợp lệ và biểu thuế áp dụng.
• Các khoản khấu trừ khác: Những khoản được khấu trừ hợp lệ theo quy định và thỏa thuận có liên quan, nếu phát sinh.

Ví dụ, một người lao động có mức lương Gross là 20.000.000 đồng/tháng. Giả sử toàn bộ mức lương này là căn cứ đóng bảo hiểm và người lao động thuộc trường hợp áp dụng tỷ lệ đóng thông thường 10,5%, số tiền bảo hiểm được tính như sau:

• BHXH: 20.000.000 × 8% = 1.600.000 đồng.
• BHYT: 20.000.000 × 1,5% = 300.000 đồng.
• BHTN: 20.000.000 × 1% = 200.000 đồng.

Tổng tiền bảo hiểm người lao động đóng là 2.100.000 đồng/tháng.

Sau khi trừ bảo hiểm, thu nhập còn lại là:

20.000.000 – 2.100.000 = 17.900.000 đồng.

Đây là khoản thu nhập trước khi tính thuế TNCN. Để xác định chính xác lương Net, người lao động cần tiếp tục tính thuế dựa trên các khoản giảm trừ được áp dụng cho trường hợp của mình.

Lưu ý khi nhận lương gross

Khi nhận lương Gross, người lao động cần hiểu rõ cách tính các khoản khấu trừ để xác định số tiền thực nhận và kiểm tra quyền lợi liên quan. Một số nội dung cần lưu ý gồm:

• Kiểm tra mức lương làm căn cứ đóng bảo hiểm: Người lao động nên đối chiếu mức lương được sử dụng để đóng BHXH, BHYT và BHTN với hợp đồng lao động và quy định áp dụng. Mức này không phải lúc nào cũng mặc định bằng toàn bộ lương Gross.
• Theo dõi quá trình đóng bảo hiểm xã hội: Việc đóng BHXH ảnh hưởng đến quyền lợi của người lao động khi giải quyết các chế độ theo quy định. Vì vậy, cần kiểm tra thông tin đóng bảo hiểm để kịp thời phát hiện sai lệch.
• Tìm hiểu các khoản khấu trừ: Lương Gross chưa phải số tiền thực nhận. Người lao động cần xác định phần bảo hiểm thuộc trách nhiệm đóng và thuế TNCN phải nộp, nếu có.
• Cập nhật quy định hiện hành: Tỷ lệ đóng bảo hiểm, mức giảm trừ và cách tính thuế có thể thay đổi theo quy định. Khi tính lương, cần sử dụng thông tin phù hợp với kỳ áp dụng.

Việc chủ động kiểm tra các thông tin trên giúp người lao động hiểu rõ thu nhập của mình và có cơ sở đối chiếu khi nhận lương.

Lương gross có bao gồm phụ cấp không?

Có. Lương Gross có thể bao gồm các khoản phụ cấp mà người lao động được hưởng theo hợp đồng lao động và quy chế của doanh nghiệp. Ngoài lương cơ bản, các khoản này có thể gồm phụ cấp ăn uống, đi lại hoặc những khoản hỗ trợ khác tùy theo chính sách áp dụng.

Do đó, khi thỏa thuận mức lương Gross, người lao động cần kiểm tra cơ cấu thu nhập để biết các khoản phụ cấp đã được tính trong mức lương hay chưa. Điều này giúp xác định rõ tổng thu nhập được thỏa thuận và tránh nhầm lẫn khi đối chiếu bảng lương hằng tháng.

Cần lưu ý rằng việc một khoản phụ cấp được tính vào lương Gross không đồng nghĩa khoản đó luôn được tính vào căn cứ đóng bảo hiểm hoặc thu nhập chịu thuế theo cùng một cách. Việc xử lý từng khoản cần căn cứ vào tính chất khoản chi và quy định hiện hành.

Lương gross đóng bảo hiểm bao nhiêu?

Đối với người lao động Việt Nam thuộc trường hợp tham gia đầy đủ các loại bảo hiểm bắt buộc theo tỷ lệ thông thường, phần đóng của người lao động là 10,5% mức lương làm căn cứ đóng bảo hiểm, bao gồm:

• Bảo hiểm xã hội (BHXH): 8%.
• Bảo hiểm y tế (BHYT): 1,5%.
• Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN): 1%.

Công thức tính:

Tiền bảo hiểm người lao động đóng = Mức lương làm căn cứ đóng bảo hiểm × 10,5%.

Ví dụ, nếu mức lương làm căn cứ đóng bảo hiểm là 15.000.000 đồng/tháng, số tiền bảo hiểm người lao động đóng được tính như sau:

15.000.000 × 10,5% = 1.575.000 đồng/tháng.

Trong đó, BHXH là 1.200.000 đồng, BHYT là 225.000 đồng và BHTN là 150.000 đồng.

Tỷ lệ 10,5% trên là phần đóng của người lao động, không phải tổng mức đóng của cả người lao động và doanh nghiệp. Khi tính thực tế, cần xác định đúng mức lương làm căn cứ đóng bảo hiểm và điều kiện tham gia của từng trường hợp.

Lương gross tính thuế thu nhập cá nhân thế nào?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với tiền lương, tiền công được xác định dựa trên thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản được phép giảm trừ theo quy định. Vì vậy, không thể lấy toàn bộ lương Gross nhân trực tiếp với một mức thuế suất để xác định số thuế phải nộp.

Về nguyên tắc, thu nhập tính thuế được xác định từ thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc được khấu trừ và các khoản giảm trừ hợp lệ khác.

Công thức khái quát:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản bảo hiểm được trừ – Các khoản giảm trừ hợp lệ khác.

Sau khi xác định thu nhập tính thuế, số thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho kỳ tính thuế tương ứng.

Đối với kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công là:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15.500.000 đồng/tháng.
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc đủ điều kiện: 6.200.000 đồng/tháng.

Biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 5 bậc như sau:

Thuế được tính theo từng phần thu nhập thuộc mỗi bậc, thay vì áp dụng một mức thuế suất duy nhất cho toàn bộ thu nhập tính thuế.

Như vậy, để xác định chính xác thuế TNCN từ lương Gross, người lao động cần xác định thu nhập chịu thuế, các khoản bảo hiểm được trừ, mức giảm trừ gia cảnh và những khoản giảm trừ hợp lệ khác theo quy định hiện hành.

Kết luận

Hiểu rõ Lương Gross là gì? Công thức tính lương Gross chuẩn giúp người lao động nắm được cơ cấu thu nhập, cách tính bảo hiểm và thuế TNCN trước khi xác định số tiền thực nhận. Khi thỏa thuận lương, bạn nên kiểm tra kỹ hợp đồng lao động và các khoản khấu trừ liên quan. Học viện PMS hy vọng bài viết giúp bạn chủ động hơn trong việc tính toán thu nhập và theo dõi quyền lợi của mình.